Theo Ông: Phan Thanh Bình - Nhà sáng lập AB Tax Việt Nam, Giám đốc hãng luật An Phát Law cho hay. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 với nhiều thay đổi quan trọng liên quan trực tiếp đến thủ tục hành chính thuế, tập trung vào 5 nhóm nội dung lớn gồm đăng ký thuế, khai thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế và quản lý nợ thuế. 

          Một điểm mới hết sức quan trọng đó là quy định rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 10 năm xuống còn 5 năm, áp dụng từ ngày 1/7/2026. Đây được xem là thay đổi có tác động trực tiếp đến hầu hết người nộp thuế, bởi liên quan đến quyền khai bổ sung hồ sơ khi phát hiện sai sót. Với định hướng và đang thực hiện chuyển đổi số toàn diện trong quản lý thuế, phần lớn dữ liệu hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, phần mềm kế toán, phần mềm khai thuế đã được kết nối, giúp người nộp thuế phát hiện sai sót gần như theo thời gian thực.

          Về mặt quản lý thuế: Cơ quan thuế cũng từng bước xây dựng các tờ khai gợi ý trên cơ sở dữ liệu quản lý thuế và dữ liệu chia sẻ từ các cơ quan liên quan trong điều kiện dữ liệu đã được số hóa, việc để sai sót kéo dài trong nhiều năm không còn phù hợp như trước đó, việc rút ngắn thời hạn khai bổ sung cũng góp phần giảm áp lực lưu trữ dữ liệu cho cả cơ quan Thuế và doanh nghiệp, đồng thời bảo đảm thống nhất với thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn điện tử cũng như kinh nghiệm quản lý của nhiều quốc gia.

          Điểm quan trọng tiếp theo trong Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 cũng bổ sung quy định tạm dừng quyền khai bổ sung đối với những trường hợp doanh nghiệp thuộc diện điều tra theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền nhằm hạn chế nguy cơ lợi dụng việc khai bổ sung để che giấu hành vi vi phạm. Tuy nhiên ngay cả khi đã quá thời hạn 5 năm hoặc đang trong thời kỳ kiểm tra, người nộp thuế vẫn được quyền giải trình với cơ quan Thuế nếu phát hiện còn thiếu số thuế phải nộp. Cơ quan Thuế sẽ tiếp nhận, xem xét và cập nhật nghĩa vụ ngân sách theo đúng quy định. Ngoài quy định về khai bổ sung, nhóm thủ tục khai thuế lần này cũng được sửa đổi theo hướng đơn giản hóa, giảm hồ sơ giấy, tăng tự động hóa và tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Một điểm mới là tổ chức chi trả thu nhập được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân tập trung hoặc khai phân bổ theo mô hình hoạt động của doanh nghiệp.

          Việc thay đổi thời gian khai bổ sung hồ sơ khai thuế giảm từ 10 năm xuống còn 5 năm đặt ra cho Doanh nghiệp  cần lưu ý những gì?

Ở góc độ tư vấn doanh nghiệp, Chuyên gia Ông: Phan Thanh Bình - Công ty TNHH Tư vấn Doanh nghiệp AB Tax Việt Nam - Thành viên hội Tư vấn & Đại lý Thuế thành phố Hồ Chí Minh cho rằng:  Quy định này tác động rất lớn đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Trước đây, nhiều doanh nghiệp có tâm lý “sai thì sau này điều chỉnh”, hoặc để dồn sai sót nhiều năm mới rà soát một lần. Tuy nhiên, cách làm này sẽ ngày càng rủi ro, doanh nghiệp sẻ không thể kê khai bổ sung như trước kia.

Ông: Phan Thanh Bình -  Nhà sáng lập AB Tax Việt Nam

"Khi thời hạn khai bổ sung bị rút ngắn, doanh nghiệp cần chuyển từ tư duy xử lý sai sót bị động sang cơ chế kiểm tra định kỳ" Ông Bình chia sẻ.

Lưu ý hết sức quan trọng đó là các sai sót về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, hóa đơn đầu vào, chi phí không đủ chứng từ, công nợ treo lâu ngày, hàng tồn kho âm, tạm ứng chưa hoàn ứng, hoặc doanh thu chưa xuất hóa đơn phải được rà soát sớm.

Về bản chất, quy định này thúc đẩy doanh nghiệp thiết lập quy trình “đóng kỳ thuế” nghiêm túc hơn.

Do đó, doanh nghiệp không nên để báo cáo thuế chỉ là việc nộp tờ khai đúng hạn, mà cần có bước đối chiếu giữa tờ khai thuế, sổ kế toán, hóa đơn điện tử, sao kê ngân hàng, hợp đồng, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán và đối chiếu công nợ cũng như báo cáo quản trị.

Từ góc độ Chuyên gia Ông Bình khuyến nghị, doanh nghiệp và cá nhân cần rà soát toàn bộ các kỳ khai thuế trước thời điểm ngày 1/7/2026 để kịp thời phát hiện các sai sót và thực hiện khai bổ sung trước khi quy định mới có hiệu lực.

Trong bối cảnh hiệu lực của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15  Doanh nghiệp cần làm gì?

Sau đây là những điều nên làm để giảm thiểu các rủi ro về thuế.

1. Rà soát toàn bộ các kỳ thuế còn trong thời hạn 05 năm

Doanh nghiệp nên lập danh sách các kỳ thuế từ năm 2021 (hoặc các kỳ vẫn còn trong thời hạn khai bổ sung) để kiểm tra:

• Thuế GTGT
• Thuế TNDN
• Thuế TNCN
• Thuế nhà thầu
• Báo cáo sử dụng hóa đơn
• Hồ sơ quyết toán

Những sai sót phát hiện cần xử lý ngay trước khi hết thời hạn khai bổ sung.

2. Kiểm tra các khoản chi phí có rủi ro

Đặc biệt rà soát:

• Hóa đơn đầu vào chưa kê khai
• Hóa đơn kê khai sai thuế suất
• Chi phí lãi vay
• Chi phí không đủ chứng từ
• Giao dịch liên kết
• Chi phí trả trước
• Chênh lệch tỷ giá
• Doanh thu ghi nhận sai kỳ

Nếu để quá 05 năm thì sẽ không còn quyền khai bổ sung để điều chỉnh theo hướng có lợi.

3. Rà soát hóa đơn điện tử

Đối chiếu:

• Doanh thu trên hóa đơn
• Sao kê ngân hàng
• Máy POS
• Phần mềm bán hàng
• Báo cáo thuế

Đây là nhóm sai phạm đang bị cơ quan thuế kiểm tra rất nhiều.

4. Kiểm tra số thuế còn được khấu trừ

Ví dụ:

• Thuế GTGT đầu vào còn treo
• Thuế nộp thừa
• Thuế TNDN nộp thừa
• Thuế TNCN nộp thừa

Nếu phát hiện sai cần xử lý trước khi hết thời hạn.

5. Kiểm tra các khoản lỗ được chuyển

Nếu:

• Quyết toán sai
• Chuyển lỗ sai
• Thiếu doanh thu
• Sai chi phí

Cần điều chỉnh sớm vì việc hết thời hạn khai bổ sung có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyền chuyển lỗ.

6. Thực hiện "Tax Health Check"

Nên kiểm tra tổng thể:

• Hồ sơ thuế
• Hồ sơ kế toán
• Hợp đồng
• Hồ sơ lao động
• Hồ sơ BHXH
• Hồ sơ hóa đơn

Ít nhất mỗi năm một lần.

7. Thiết lập quy trình phát hiện sai sót sớm

Không nên đợi đến khi quyết toán mới kiểm tra.

Nên thực hiện:

• Đối chiếu doanh thu hàng tháng
• Đối chiếu ngân hàng
• Đối chiếu công nợ
• Đối chiếu tồn kho
• Đối chiếu thuế GTGT

Sai ở đâu sửa ngay ở đó.

Những rủi ro nào nếu doanh nghiệp để quá thời hạn 5 năm?

Theo Ông: Phan Thanh Bình, có 3 rủi ro mà Doanh nghiệp sẻ phải lưu ý nếu để quá thời hạn khai bổ sung.

• Không còn quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định.
• Có thể mất cơ hội điều chỉnh để giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được khấu trừ, hoàn thuế (tùy từng sắc thuế và quy định cụ thể).
• Nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện sai phạm theo hướng làm thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính nếu chưa hết thời hiệu xử phạt hoặc thời hiệu truy thu theo quy định của pháp luật quản lý thuế. Việc hết thời hạn khai bổ sung không đồng nghĩa với việc cơ quan thuế mất quyền xử lý các hành vi vi phạm. 

                                                                                                                                                                              Theo Ban Truyền thông AB Tax

          Để an tâm hơn - tuân thủ và phát triển. Hãy liên hệ  cùng chuyên gia của AB Tax Việt Nam để được tư vấn nhé. 

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN DOANH NGHIỆP AB TAX VIỆT NAM.

Địa chỉ: 22/3B Nguyễn Văn Quá, Kp 69, Phường Đông Hưng Thuận, Thành phố Hồ Chí Minh.

Điện thoại: 028 66 76 8293 Hotline: 0918 98 7279.

Website: abtaxvietnam.vn Email: hotrodoanhnghiep.gdt@gmail.com.

PHÒNG HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP

Địa chỉ: Số 4/15A Đông Hưng Thuận 42, P Đông Hưng Thuận, Thành phố Hồ Chí Minh.

Điện thoại : 028 2229 1663 - Hotline: 0932 615 663 - 0975 019 663.

Website: dangkykinhdoanh24h.vn Email: contact@abtaxvietnam.vn